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比「巴拿马文件」更内幕的避税天堂故事,有钱人海外金库揭密
主页 > I逸生活 >比「巴拿马文件」更内幕的避税天堂故事,有钱人海外金库揭密 > 作者: 2020-07-19 浏览:436
比「巴拿马文件」更内幕的避税天堂故事,有钱人海外金库揭密
比「巴拿马文件」更内幕的避税天堂故事,有钱人海外金库揭密

10 年来台湾资金外流超过 15 兆,国库每年短收上千亿元,境外公司扮演了极为关键的角色;从最早规避政府政策,到后来「呷好道相报」,台商将境外公司玩到出神入化,不仅藏钱、藏名、还能藏事业;偏偏台湾以小国之姿却行大国税制,最后流失的恐怕不只是钱,还有台湾的资本竞争力。

正值报税季节,一位替老闆处理税务的祕书在帮老闆报完税后,大声惊呼:「老闆!为何你要缴的税比我还少?」老闆笑着说:「因为你赚的是境内收入,一毛都跑不掉;而我赚的多数是境外所得,不但有节税弹性,而且税率也低。」

这是记者在採访过程中,听到一位老闆与祕书间的真实对话,也具体地反映出,台湾有钱人热中设立境外公司的主要原因之一。

揭面纱!代办业者神祕低调
最快 5 天帮你设一家境外公司

巴拿马文件曝光后,境外公司让人有负面联想,为了揭开境外公司的神祕面纱与各种用途,本刊记者明察暗访了多家会计师事务所、代办公司、台商顾问公司、券商、富豪财务经手人、券商、投资银行等相关单位。

各方一致指称,有钱人使用境外公司早就是公开的祕密,不是什幺新闻,但每个人不是低调受访、婉拒挂名,甚至最后必定带上一句「你们没有来找过我喔!这些我一概不承认!」不然就直接拒访,显见境外公司在有钱人的世界里,仍有很多不足为外人道的灰色地带。

愈是神祕低调,愈是引人好奇。为了解该如何申办一家境外公司,记者走进一家与台商往来密切的券商里,询问如何到台商最喜欢的英属维京群岛 BVI 办理境外公司?只见这位老闆闻讯后哈哈大笑:「你们千万不要去,去了会被大家笑死,你在台湾就可以办,我们还提供到府服务,你去那里什幺都没有,那里是度假天堂。」

透过该券商的代办系统,设立一家 BVI 公司,「我打折给你们,最便宜只要 630 美元,维护年费 1,000 美元,真的,千万不要跑去 BVI。」这位老闆阿莎力地说。我们这才明白,原来境外公司都是要透过注册代理人协助作业,并没有直接开放给一般人申请。

循着这条线索,本刊找上位于台北市基隆路上的精博国际顾问公司,这家公司隐身于一般办公大楼里,外观看起来没有什幺特别,用来进行教育训练的教室里空无一人,但办公室门口却贴着「禁止录音、录影、照相」警语;「我们这里,常会有人来偷拍,最近就有一些电视台,拿着针孔摄影机来拍,我们才特别贴上标语。」精博国际总裁龚泰平指出。

为什幺要来偷拍?原来,精博是国内最大的境外公司申请代办业者,是包括 BVI、美国德拉瓦、贝里斯、英属安奎拉、模里西斯和塞席尔等 6 个国家的政府注册代理人,26 年来经手上万家境外公司申请登记,也最了解台商设立境外公司的流程与目的。

办公室的墙面上,挂满各避税天堂相关人员相片,「这位是 BVI 总理、这位贝里斯金管会主委,这位则是 OECD 税务部的主任。」龚泰平对这些避税天堂的承办高官如数家珍,却鲜少对外公开谈论境外公司,更是避谈具体案例,「我要求员工下班后,就要忘记工作上的事,绝对不能和别人讨论。」

眼见巴拿马文件炒得沸沸扬场,龚泰平打破沉默、接受本刊专访,说起话来慢条斯理的他强调,台商最初到海外设境外公司,是因为政府不准台商直接投资中国,台商必须先绕道海外,再用境外控股公司名义间接投资中国,「中国刚开放投资时,台湾申请境外公司便出现了第一波高潮,每个台商都设 2 到 3 家以上的境外公司。」龚泰平形容,当时市场对境外公司需求又多又急,生意相当好做。

「最快只要 5 个工作天,就可以申请下来一家境外公司。」看似斯文的龚泰平,却很抓得住台商凡事要快的心理,急切地解释「当时对中国投资机会很多,曾有台商提出要求,要我在 5 天内帮我设一家境外公司,马上要在中国昆山签约买地,我也可以帮他做到。」

渐渐地,「设立后大家发现,境外公司在企业经营上有非常大的弹性和好处,有些用途甚至是客户教我们用,我们才知道,原来可以这样做……。」于是,申请境外公司这项业务在台湾愈来愈受欢迎,反而成为顾问公司的业务大宗,连龚泰平自己也始料未及。

面对外界质疑,龚泰平话锋一转,「我们就像在做工商登记,只是公司在外国。就像我们卖汽车给别人,他要开着车去撞人,不是我们可以控制的,我们也反对用境外公司做洗钱工具,但它本身并没有违法,而是使用人用这个工具所做的行为可能犯法。」龚泰平又恢复他慢条斯理的口气,「就算是「巴拿马文件」发生后,我们这里还是天天在接单,完全没有受影响。」

比「巴拿马文件」更内幕的避税天堂故事,有钱人海外金库揭密太风行!境外公司好藏钱
7 地区最热门,共设约 20 万家

这些年来,台商在香港、开曼、BVI、模里西斯、萨摩亚、塞席尔、巴拿马等 7 大免税或低税地区,至少共设了约 20 万家境外公司,「巴拿马文件」揭露的台商境外公司 2,700 家只是小儿科。其中,香港、开曼、BVI、模里西斯等 4 个地方,更是台商设境外公司最热门的四大避税天堂,而 BVI 则因申请成本低、核准速度快,是台商操作境外公司的首选之地;至于香港,则是政策因素下,当时台商西进设纸上公司最便利的选择。

有钱人会依据不同的目的,挑选境外公司所在地,如果是以上市为考量,开曼是首选,而过去 BVI 避税天堂因名气太盛,导致不少地区的股市主管机关不欢迎 BVI 公司,还会加强审查。

若依据邻近性思考,则选择海外所得没有课税的新加坡或香港为主。香港税制简单明白、进出方便,缺点为香港是中国的属地,担心在香港的财务规画无法躲过中国的监察;因此,多数台商会在香港公司上面再架一层 BVI 公司,多留一层缓冲空间,「现在都是把小金库放在香港,大金库则放在新加坡。」知情人士指出。

至于模里西斯则是最近才兴起的地点,模里西斯和中国签有《租税协定》,股利税率也可降低到 5% 的水準,但中国最近对此已有所警觉,并大力防止外国透过与中国签有租税协定的地区,到中国投资进行套利,已进行相关规範,模里西斯规费也因此涨了不少。

长年在中国投资的台商形容,「以前境外公司申请很容易,市场活跃得很;但现在全球掀起反避税风潮,尤其现在「巴拿马文件」话题炒得火热,大家都转趋低调,敢做不敢说,申请条件也愈来愈严格,但总会有办法过得去啦!」

太夸张!境外资产高达 15 兆元
保守估计,每年至少流失 1,000 亿元税收

长年累积下来,「台商有数十万家境外公司,如果政府愿意租税大赦,至少会有 5,000 亿美元(约 15 兆元)汇回来。」一位与台商往来密切的顾问公司老闆大胆推估。

根据央行及金管会的统计显示,累计过去 10 年国人对外投资购买金融商品,流出的资金高达 2,943 亿美元(即金融帐流出金额),换算成新台币的金额约 8.8 兆元;而到 2015 年底止,上市柜公司对海外及中国投资的金额为 7.4 兆元,却只汇回 5,000 亿元投资收益,两者合计台商及富人留在境外的资产,就高达 15 兆元。

一位财务专家说,就算其中有两成重複计算,则也有高达 12 兆元的境外资产,如果以一年 5% 的企业境外所得估计,也有 6,000 亿元的规模,核算课徵 17% 的营所税,国库将因此每年进帐 1,000 亿元以上。

换言之,我们的国库已流失重大税源,政府不能不重视这些境外公司所衍伸的各种问题,以及背后所凸显的重要警讯。

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